{"id":4272,"date":"2026-09-10T14:14:56","date_gmt":"2026-09-10T14:14:56","guid":{"rendered":"https:\/\/literalmex.com\/?p=4272"},"modified":"2026-09-10T14:17:08","modified_gmt":"2026-09-10T14:17:08","slug":"hacienda-va-contra-el-efectivo-y-establecer-piso-fiscal-del-3-a-empresas-con-perdidas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/2026\/09\/10\/hacienda-va-contra-el-efectivo-y-establecer-piso-fiscal-del-3-a-empresas-con-perdidas\/","title":{"rendered":"Hacienda va contra el efectivo y por establecer piso fiscal del 3% a empresas con p\u00e9rdidas"},"content":{"rendered":"\n

El gobierno de Claudia Sheinbaum<\/strong> pretende acelerar la digitalizaci\u00f3n de la econom\u00eda y elevar la recaudaci\u00f3n mediante dos reformas que podr\u00edan transformar la operaci\u00f3n cotidiana de consumidores y empresas: restringir el uso de dinero en efectivo<\/strong> en sectores determinados por la Secretar\u00eda de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico<\/strong> y establecer, en los hechos, un piso m\u00ednimo de Impuesto Sobre la Renta<\/strong> para compa\u00f1\u00edas con ingresos superiores a 50 millones de pesos anuales<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Las medidas forman parte del Paquete Econ\u00f3mico 2027<\/strong>, entregado al Congreso por el secretario de Hacienda, \u00c9dgar Amador Zamora<\/strong>, bajo el argumento de combatir la informalidad, la evasi\u00f3n fiscal, las facturas falsas y el uso de deducciones consideradas excesivas.<\/p>\n\n\n\n

La primera modificaci\u00f3n se encuentra en la iniciativa de Ley de Econom\u00eda Digital para Pagos Digitales y Electr\u00f3nicos<\/strong>. El proyecto propone facultar a Hacienda<\/strong> para determinar los \u201csectores estrat\u00e9gicos\u201d y las \u201cactividades relevantes\u201d en los que los medios electr\u00f3nicos podr\u00e1n convertirse en la \u00fanica forma de pago.<\/p>\n\n\n\n

Si el Congreso aprueba la iniciativa, Hacienda tendr\u00eda 15 d\u00edas h\u00e1biles<\/strong> para establecer qu\u00e9 sectores quedar\u00edan sujetos a esta disposici\u00f3n y conservar\u00eda la atribuci\u00f3n de ampliar posteriormente su aplicaci\u00f3n. En otras palabras, los legisladores aprobar\u00edan la facultad general, pero la dependencia encabezada por \u00c9dgar Amador Zamora<\/strong> decidir\u00eda d\u00f3nde y cu\u00e1ndo dejar\u00eda de aceptarse efectivo.<\/p>\n\n\n\n

La propuesta no establece todav\u00eda una prohibici\u00f3n nacional ni se\u00f1ala expresamente que todos los comercios deber\u00e1n rechazar billetes y monedas. Arturo Luna<\/strong>, representante de Fintech M\u00e9xico<\/strong> y vicepresidente de Asuntos de Gobierno para Visa M\u00e9xico<\/strong>, consider\u00f3 que las primeras actividades seleccionadas podr\u00edan ser las gasolineras<\/strong> y las casetas de peaje<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

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La iniciativa contempla excepciones ante fallas de conectividad, interrupciones de los sistemas o contingencias tecnol\u00f3gicas. Tambi\u00e9n incorpora tarjetas bancarias, transferencias, SPEI, CoDi y DiMo<\/strong> como alternativas de pago, mientras obliga a los gobiernos federal, estatales y municipales a ofrecer opciones electr\u00f3nicas para cobrar tr\u00e1mites y servicios.<\/p>\n\n\n\n

La meta oficial consiste en conseguir que 50% de los pagos realizados en M\u00e9xico sean digitales en 2030<\/strong>. Sin embargo, la transici\u00f3n enfrenta una realidad dif\u00edcil de ignorar: el efectivo contin\u00faa siendo el principal medio de pago, especialmente entre la poblaci\u00f3n de menores ingresos, peque\u00f1os comerciantes, trabajadores informales, adultos mayores y comunidades con acceso limitado a servicios bancarios o internet.<\/p>\n\n\n\n

De acuerdo con la Encuesta Nacional de Inclusi\u00f3n Financiera 2024<\/strong>, el efectivo fue utilizado por 85.2% de las personas en compras menores de 500 pesos<\/strong> y por 73.5% en operaciones superiores a esa cantidad<\/strong>. Prohibirlo antes de garantizar conectividad, cuentas accesibles, seguridad digital y comisiones razonables podr\u00eda convertir una pol\u00edtica contra la informalidad en un mecanismo de exclusi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Adem\u00e1s, el pago electr\u00f3nico deja registro de cada operaci\u00f3n y facilita la fiscalizaci\u00f3n del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria<\/strong>, pero tambi\u00e9n traslada costos a los establecimientos. El Banco de M\u00e9xico<\/strong> ha reportado tasas de descuento promedio de aproximadamente 1.76% para tarjetas de d\u00e9bito<\/strong> y 2.19% para tarjetas de cr\u00e9dito<\/strong>, cargos que pueden reducir los m\u00e1rgenes de los peque\u00f1os negocios o terminar incorporados a los precios.<\/p>\n\n\n\n

El segundo cambio se dirige a las empresas del r\u00e9gimen general con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos anuales<\/strong>. La iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta<\/strong> propone limitar las deducciones autorizadas cuando representen 96.67% o m\u00e1s de los ingresos acumulables<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Bajo esa f\u00f3rmula, las deducciones no podr\u00edan superar el 96.67% de los ingresos, lo que obligar\u00eda a reconocer una utilidad fiscal m\u00ednima de 3.33%<\/strong>, aunque la contabilidad de la empresa mostrara un margen menor o incluso una p\u00e9rdida.<\/p>\n\n\n\n

Es importante precisar la cifra: el proyecto no establece directamente un impuesto de 3.3% sobre las ventas<\/strong>. Lo que fija es una base gravable m\u00ednima equivalente a 3.33% de los ingresos. Al aplicarle la tasa corporativa de ISR de 30%, el pago resultante ser\u00eda cercano a 1% de las ventas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Una empresa con ingresos por 100 millones de pesos y gastos deducibles por 105 millones registrar\u00eda normalmente una p\u00e9rdida fiscal de cinco millones. Con la nueva mec\u00e1nica s\u00f3lo podr\u00eda deducir 96.67 millones y tendr\u00eda que declarar una utilidad fiscal de 3.33 millones, sobre la cual pagar\u00eda alrededor de un mill\u00f3n de pesos de ISR, pese a haber perdido dinero en t\u00e9rminos contables.<\/p>\n\n\n\n

Las deducciones no reconocidas podr\u00edan trasladarse a ejercicios posteriores, pero el contribuyente tendr\u00eda que entregar recursos al fisco en el presente. Esto presionar\u00eda su flujo de efectivo y afectar\u00eda especialmente a comercializadoras, constructoras, distribuidoras de combustibles y compa\u00f1\u00edas que operan leg\u00edtimamente con m\u00e1rgenes reducidos.<\/p>\n\n\n\n

El proyecto tambi\u00e9n limitar\u00eda la aplicaci\u00f3n de p\u00e9rdidas fiscales acumuladas<\/strong> a un m\u00e1ximo de 50% de la utilidad de cada ejercicio. Una empresa con una utilidad fiscal de 20 millones y p\u00e9rdidas pendientes por 100 millones s\u00f3lo podr\u00eda descontar 10 millones y tendr\u00eda que pagar ISR sobre la mitad restante. A cambio, el periodo para amortizar las p\u00e9rdidas se ampliar\u00eda de 10 a 20 a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n

Hacienda<\/strong> sostiene que la reforma responde a un problema de evasi\u00f3n. Seg\u00fan los datos presentados por el Gobierno, de las 524 mil empresas del r\u00e9gimen general que declararon ingresos positivos durante 2025, 318 mil no pagaron ISR<\/strong>. En 223 mil casos las deducciones fueron iguales o superiores a los ingresos.<\/p>\n\n\n\n

El director del SAT, Antonio Mart\u00ednez Dagnino<\/strong>, inform\u00f3 adem\u00e1s que m\u00e1s de 120 mil empresas<\/strong> declararon p\u00e9rdidas durante los \u00faltimos tres ejercicios fiscales. El subsecretario de Ingresos, Carlos Lerma Cotera<\/strong>, se\u00f1al\u00f3 que alrededor de 54 mil compa\u00f1\u00edas presentan tasas efectivas cercanas a cero y m\u00e1s de 50 mil han reportado p\u00e9rdidas durante cinco a\u00f1os consecutivos.<\/p>\n\n\n\n

La autoridad parte de datos que justifican una fiscalizaci\u00f3n m\u00e1s rigurosa, pero convierte la sospecha de evasi\u00f3n en una regla general. Una empresa puede no pagar ISR porque compra maquinaria, abre instalaciones, absorbe una crisis, enfrenta aranceles, trabaja con m\u00e1rgenes reducidos o utiliza p\u00e9rdidas legales generadas en ejercicios anteriores. No toda p\u00e9rdida representa una simulaci\u00f3n ni toda deducci\u00f3n cercana a los ingresos es producto de una factura falsa.<\/p>\n\n\n\n

El Paquete Econ\u00f3mico 2027<\/strong> no aumenta formalmente la tasa corporativa de ISR, que permanece en 30%, pero modifica la base sobre la cual se calcula y restringe el reconocimiento inmediato de gastos y p\u00e9rdidas. Por ello, el resultado puede operar como un impuesto m\u00ednimo sobre los ingresos<\/strong>, aun cuando el Gobierno insista en que no est\u00e1 creando nuevos grav\u00e1menes.<\/p>\n\n\n\n

La administraci\u00f3n de Claudia Sheinbaum<\/strong> proyecta recaudar 6.2 billones de pesos en impuestos<\/strong> durante 2027 y espera que los ingresos por ISR crezcan 7.2% real, muy por encima del crecimiento econ\u00f3mico estimado entre 1.5% y 2.5%. Hacienda<\/strong> calcula obtener alrededor de 130 mil millones de pesos adicionales<\/strong> mediante l\u00edmites a deducciones, fiscalizaci\u00f3n y medidas contra la evasi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

El debate en el Congreso no deber\u00eda limitarse a respaldar el combate contra las factureras. Los legisladores tendr\u00e1n que determinar si es constitucional y econ\u00f3micamente razonable cobrar ISR sobre utilidades que pueden no existir, as\u00ed como entregar a Hacienda<\/strong> una facultad amplia para decidir qu\u00e9 actividades dejar\u00e1n de aceptar efectivo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

El Paquete Econ\u00f3mico 2027 permitir\u00eda a Hacienda seleccionar actividades donde s\u00f3lo se aceptar\u00edan pagos electr\u00f3nicos y limitar\u00eda las deducciones de empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":4273,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"twitterCardType":"","cardImageID":0,"cardImage":"","cardTitle":"","cardDesc":"","cardImageAlt":"","cardPlayer":"","cardPlayerWidth":0,"cardPlayerHeight":0,"cardPlayerStream":"","cardPlayerCodec":"","footnotes":""},"categories":[9,8],"tags":[129,1427,690,1448],"class_list":["post-4272","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-nacional","category-noticias","tag-claudia-sheinbaum","tag-hacienda","tag-isr","tag-paquete-economico-2027"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4272","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4272"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4272\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4275,"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4272\/revisions\/4275"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4273"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4272"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4272"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/literalmex.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4272"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}